關(guān)于國有企業(yè)審計工作總結(jié)5篇

關(guān)于國有企業(yè)審計工作總結(jié)1

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部審計委員會；構(gòu)建；實施

進(jìn)入21世紀(jì)后，審計委員會在在我國上市公司得到快速的發(fā)展。但在國有企業(yè)內(nèi)部，許多都實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，沒有設(shè)立董事會，因此在其內(nèi)部如何構(gòu)建審計委員會，并借助內(nèi)部審計委員會這個平臺，更好發(fā)展內(nèi)部審計風(fēng)險防范和增值服務(wù)功能，受到審計實務(wù)界的高度關(guān)注。

一、內(nèi)部審計委員會構(gòu)建實施的必要性

近幾年來，國家一直要求國有企業(yè)要建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。2004年8月國資委的《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》規(guī)定，國有控股公司和國有獨(dú)資公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董事會下設(shè)立獨(dú)立的審計委員會。

就內(nèi)部審計而言，要真正要實現(xiàn)審計工作轉(zhuǎn)型，還會受到很多因素制約，內(nèi)部審計的獨(dú)立性仍有等加強(qiáng)。審計工作轉(zhuǎn)型的環(huán)境有待進(jìn)一步改善。設(shè)立審計委員會即能提供一個平臺，尤其是沒有設(shè)立董事會的國有企業(yè)，可以促使內(nèi)部審計部門能定期或不定期向公司高層進(jìn)行匯報，與公司相關(guān)責(zé)任部門之間進(jìn)行溝通與聯(lián)系，爭取理解，為內(nèi)部審計工作創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境，從而更好地發(fā)揮審計職能作用，推動審計工作轉(zhuǎn)型。

二、內(nèi)部審計委員會構(gòu)建概述

（一）設(shè)立目標(biāo)

未設(shè)立董事會的國有企業(yè)設(shè)立審計委員會，與現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下的審計委員會制度在許多方面上有著很大的區(qū)別。沒有設(shè)立董事會的國有企業(yè)審計委員會設(shè)立的宗旨，就是以國家法律法規(guī)、財經(jīng)制度和企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù)，以實現(xiàn)企業(yè)平安為目標(biāo)，通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化審計監(jiān)督，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)資源的有效使用，保障企業(yè)經(jīng)營活動有序、健康、穩(wěn)定發(fā)展。從這個角度而言，安徽省電力公司設(shè)立審計委員會的根本目的，就是服務(wù)于內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)部審計地位，更好地發(fā)揮審計職能作用。

（二）工作原則

國有企業(yè)內(nèi)部審計委員會設(shè)立的原則包括：一是客觀公正原則，提交審計委員會議定的審計資料要實事求是、客觀準(zhǔn)確；二是重要性原則，審計委員會只議定涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營的重大審計事項、事務(wù)以及公司所屬單位要求復(fù)議的審計項目；三是集體確定原則，提交審計委員會議定的重大問題或復(fù)議問題，經(jīng)委員會會議集體研究討論，做出審計評價和審計處理意見。

（三）工作職責(zé)

國有企業(yè)內(nèi)部審計委員會工作職責(zé)包括：審定公司內(nèi)部審計的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃；審定重要的內(nèi)部審計工作制度；聽取并審議年度審計計劃完成情況，對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、疑難性的問題，研究確定整改措施；評議、裁定公司內(nèi)部審計復(fù)議事項；研究安排接受外部審計的有關(guān)迎審準(zhǔn)備、問題分析、意見反饋、落實整改等事宜；其他需提交審計委員會議定的審計事項。

（四）工作規(guī)則

審計委員會工作會議由主任主持，主任外出不能出席時，可委托一名審計委員會成員主持。審計委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行；會議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的三分之二以上通過。審計委員會研究決定的事項應(yīng)形成會議紀(jì)要，按會議決議內(nèi)容的保密程度，在一定范圍內(nèi)予以。出席會議的委員和列席會議的人員均對會議所議事項有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。

三、主要做法

（一）建立健全審計委員會制度

應(yīng)印發(fā)《內(nèi)部審計委員會工作規(guī)則》，明確審計委員會的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計委員會人員組成、工作宗旨、組織形式、工作職責(zé)、工作原則、議事規(guī)則和工作程序等。制度的建立與健全，對于審計委員會工作長效機(jī)制的形成，起到了關(guān)鍵作用。它使審計委員會工作的正常開展，有了堅實的制度依據(jù)。

（二）設(shè)置審計委員會

審計委員會成員可以由公司領(lǐng)導(dǎo)班子及總經(jīng)部、財務(wù)、法律、組織人事、監(jiān)察、審計等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成。其中公司總經(jīng)理任主任、副總經(jīng)理和總會計師任副主任委員。審計委員會下設(shè)辦公室，掛靠審計部，審計委員會的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)為審計部門，由審計部負(fù)責(zé)組織審計委員會工作的聯(lián)絡(luò)、資料準(zhǔn)備、會議記錄和會議決議的擬稿等工作。

（三）確定召開審計委員會

審計委員會會議每年至少安排召開兩次。第一次一般在年初，主要工作是總結(jié)上一年度審計工作，研究確定下一年度審計項目和工作重點。第二次一般在年中，主要工作是總結(jié)上半年工作，并對審計項目和工作重點根據(jù)實際情況作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

（四）審計委員會的會議準(zhǔn)備

提交審計委員會研究的重大、重要審計事項，先由省審計部門審核并提出初步意見，交審計委員會審定。當(dāng)然定期審計委員會的議題，一般都比較固定，如年初審計委員會工作議題主要是總結(jié)上一年度審計工作，研究確定下一年度審計項目和工作重點。一旦確定好會議議題后，審計部門即應(yīng)據(jù)此負(fù)責(zé)準(zhǔn)備相應(yīng)的會議資料。

（五）召開審計委員會會議

根據(jù)先前確定的會議議程，由審計委員會主任主持召開審計委員會，審議會議議題并作出會議決議或決定。審計委員會會議由審計部負(fù)責(zé)會議記錄并形成會議紀(jì)要，出席會議的委員在會議記錄上簽名。

（六）落實會議決議或決定

審計委員會研究通過的重大、重要審計事項的會議決議和復(fù)議決定，由審計部門負(fù)責(zé)下達(dá)審計意見書組織落實；并跟蹤審計委員會決議的落實情況，擬定決議落實情況的反饋報告，以定期向?qū)徲嬑瘑T會做出書面報告。涉及公司職能部門的整改決定，由總經(jīng)理工作部下達(dá)工作督辦單。

四、結(jié)束語

當(dāng)然，這種審計委員會，還存在一個很大的固有弊端，即獨(dú)立性不夠。但審計委員會的構(gòu)建與實施，為內(nèi)部審計部門與公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門間提供了一個溝通、理解和協(xié)作的平臺，不僅可以贏得公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，還可以爭取得到其他職能部門的理解支持和配合。同時，審計部門需要向?qū)徲嬑瘑T會定期或不定期匯報審計發(fā)現(xiàn)，并分析其中存在的經(jīng)營風(fēng)險，這這無疑也使公司領(lǐng)導(dǎo)層能及時掌握了解公司的經(jīng)營現(xiàn)狀和管理風(fēng)險，為其經(jīng)營決策提供支撐。這也充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能，有效地規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，增加企業(yè)價值。

國有企業(yè)審計工作總結(jié)范文2

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；績效審計；問題；措施；分析

一、引言

績效審計工作是指國家的審計機(jī)關(guān)對國有企業(yè)各個部門經(jīng)濟(jì)活動的效益和經(jīng)營成果進(jìn)行審計，以便掌握國有企業(yè)的資金使用效益和資源配置情況。績效審計工作以各個部門的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性為核心審計內(nèi)容，它是衡量國家政府審計工作現(xiàn)代化程度的指標(biāo)之一。績效審計工作可以了解組織結(jié)構(gòu)中各個環(huán)節(jié)的運(yùn)行效率，有利于國有企業(yè)對原有臃腫的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而為建立高效的組織機(jī)構(gòu)提供依據(jù)；績效審計工作可以對資源進(jìn)行有效配置，因為績效審計工作對各個部門的資源使用效率和經(jīng)營成果進(jìn)行審計，可以明確資源配置是否合理，可以清楚資源使用效率的高低，進(jìn)而為各個部門改善資源配置情況奠定基礎(chǔ)。國有企業(yè)的資產(chǎn)和收益都是屬于廣大人民群眾的，我國是民主化社會，國有企業(yè)管理社會各項資源并使得各項資源獲得增值，有利于社會安定和發(fā)展，對國有企業(yè)開展績效審計有利于提高國有企業(yè)的經(jīng)營收益，維護(hù)人民群眾的利益。因此，國家要重視對國有企業(yè)的績效審計工作，要明確國有企業(yè)績效審計工作中存在的問題，并根據(jù)相應(yīng)的問題來采取有效的解決措施。

二、國有企業(yè)績效審計工作中可能存在的問題

（一）審計觀念落后

企業(yè)審計制度的制定和落實不可避免的受到一些傳統(tǒng)審計思想和觀念的影響，認(rèn)為績效審計工作只是發(fā)揮輔的作用，對國有企業(yè)的經(jīng)營管理工作沒有重大影響；部分國有企業(yè)績效審計工作更多只是服務(wù)于審計單位，沒有根據(jù)自身的實際情況來對企業(yè)的管理績效進(jìn)行評價，審計成果也沒有得到有效的運(yùn)用。其次，部分國有企業(yè)認(rèn)為審計結(jié)果只需要服務(wù)于審計單位或者各個部門，沒有向公眾披露審計信息的意識，增加了公眾的不滿情緒。隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，以內(nèi)部審計和內(nèi)部運(yùn)作為主要手段的傳統(tǒng)審計模式將不能滿足社會公眾對國有企業(yè)績效信息的需要。

（二）審計手段不科學(xué)

績效審計手段的合理性和科學(xué)性直接影響到國有企業(yè)績效審計工作的質(zhì)量。根據(jù)目前國有企業(yè)績效審計工作的實際情況來看，對國有企業(yè)績效審計主要是由企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實施，國有審計機(jī)關(guān)只是對少數(shù)的國有企業(yè)開展績效審計工作，而不是對所有的國有企業(yè)開展全面績效審計，這就在一定程度上使得績效審計范圍狹窄，降低了審計工作的效果。其次，績效審計工作的重心往往是財務(wù)成果分析工作，沒有對國有企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行深入的評價和計量，規(guī)范性分析手段應(yīng)用較差，沒有對國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的全面分析，全面績效審計辦法不合理。再者，部分審計人員受到國有企業(yè)體制因素的影響，沒有重視審計結(jié)果的應(yīng)用，工作人員只是對上級負(fù)責(zé)，而沒有對工作結(jié)果負(fù)責(zé)的責(zé)任心，導(dǎo)致審計工作開展缺乏人才。

（三）績效審計評價指標(biāo)設(shè)置不合理

績效審計工作的開展需要根據(jù)國有企業(yè)具體的業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營管理情況來設(shè)置績效審計指標(biāo)，并采用合理的審計辦法來對國有企業(yè)開展績效審計工作?？冃徲嬛笜?biāo)應(yīng)該要具體化，以便保證績效考核內(nèi)容能夠更加具體明了?？冃徲嫻ぷ魇蔷哂虚L遠(yuǎn)性的，是為了明確國有企業(yè)的未來發(fā)展方向，以便預(yù)期國有企業(yè)未來發(fā)展?jié)摿ΑＲ虼?，績效考核工作的重要?biāo)準(zhǔn)和原則就是客觀公允的績效評價體系。但是，就目前較多的國有企業(yè)績效審計工作情況來看，績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)不合理，審計指標(biāo)沒有從國有企業(yè)的實際情況出發(fā)，指標(biāo)評價內(nèi)容設(shè)置不完善，很多審計指標(biāo)沒有考慮訴訟等或有事項對企業(yè)績效的影響，也沒有根據(jù)國有企業(yè)的社會責(zé)任和環(huán)境責(zé)任設(shè)置績效審計指標(biāo)，導(dǎo)致指標(biāo)構(gòu)建工作不夠全面，難以真實反映國有企業(yè)的實際經(jīng)營效果。

三、解決國有企業(yè)績效審計工作問題的措施

（一）國有企業(yè)要不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

合理的業(yè)務(wù)布局是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門決定國有企業(yè)價值目標(biāo)的基礎(chǔ)，也是審計機(jī)關(guān)作出客觀公正評價的保證。面對競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)，國有企業(yè)要想獲得生存和發(fā)展，首先就要認(rèn)識到改革的必要性，要積極響應(yīng)國家對國有企業(yè)改革的號召，以便緩解國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力，為國家解決TPP協(xié)議簽訂帶來的二次入世難題提供條件。其次，國有企業(yè)要承擔(dān)應(yīng)該承擔(dān)的社會責(zé)任和經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任，履行經(jīng)濟(jì)管理職能，提高社會福利水平。再者，國有企業(yè)應(yīng)該綜合考慮市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，要明確市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和未來趨勢，以便對國有企業(yè)自身的業(yè)務(wù)布局進(jìn)行合理調(diào)整和規(guī)劃，進(jìn)而為績效審計工作提供條件，保證績效審計結(jié)果的真實性，重視審計結(jié)果的應(yīng)用。

（二）要更新績效審計觀念

績效審計工作的順利開展首先需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求來更新績效審計觀念，提高績效審計思想認(rèn)識。國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要支持績效審計工作，重視績效審計理論學(xué)習(xí)，企業(yè)可以定期開展績效審計理論知識學(xué)習(xí)活動，并要求審計人員將審計方法及時應(yīng)用于績效審計工作中去，將理論知識轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。其次，績效審計工作人員要善于利用現(xiàn)代先進(jìn)的信息技術(shù)，積極構(gòu)建信息管理平臺，要對國有企業(yè)的經(jīng)營管理活動信息進(jìn)行動態(tài)和靜態(tài)記錄監(jiān)控，保證信息的真實性和及時性，有效利用信息開展績效審計工作。

（三）要選擇科學(xué)合理的績效審計方法

績效審計工作的順利開展需要科學(xué)合理的績效審計辦法做保障。國有企業(yè)要想提高績效審計工作質(zhì)量，就要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)來選擇績效審計方法，要重視國有資本預(yù)算制度和企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新能力的重要性，拓展企業(yè)審計工作新內(nèi)涵，增強(qiáng)審計工作的針對性和時效性。國有企業(yè)要關(guān)注社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計結(jié)果，有效利用企業(yè)審計人員的審計常規(guī)檢查、自查成果，可以大大節(jié)約審計資源，提高審計效率，解決短時間內(nèi)僅靠政府審計難以查深查透的問題。

（四）完善績效審計指標(biāo)

績效審計機(jī)關(guān)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求不斷完善績效審計指標(biāo)，以便對國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益和社會效益評價。經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)的設(shè)立可以參考一般企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益績效評價指標(biāo)來設(shè)立，社會效益評價指標(biāo)的設(shè)立要充分考慮國有企業(yè)所處的行業(yè)和其自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)等內(nèi)容，在制定評價指標(biāo)是應(yīng)該要充分考慮定量與定性分析的結(jié)合，提高績效審計工作的合理性。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳宋生，劉淑玲.審計差異化處理的實證分析[C].中國會計學(xué)會高等工科院校分會2009年學(xué)術(shù)會議(第十六屆學(xué)術(shù)年會)論文集.北京：北京理工大學(xué)會計系，2009．

[2]戈鋼.基于內(nèi)部審計的企業(yè)績效審計的難點與對策研究.經(jīng)濟(jì)論壇，2012.03總第330期.

國有企業(yè)審計工作總結(jié)范文3

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；內(nèi)部審計；實踐；思考

隨著我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，如何加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，努力創(chuàng)建國資監(jiān)管新模式的探索也愈加緊迫。金華市國資委受市政府委托，對市政府授權(quán)國有企業(yè)履行出資人職責(zé)，對加強(qiáng)內(nèi)部審計工作進(jìn)行了一些研究與嘗試。

一、內(nèi)部審計工作與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連

（一）內(nèi)部審計工作與當(dāng)時的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀緊密相關(guān)

2010年底前，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于快速增長期的末期，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長屬于外部擴(kuò)張式、外延式增長，企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點更多偏向影響企業(yè)外部經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張的因素。

2011年-2014年，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展關(guān)注的重點與目標(biāo)轉(zhuǎn)向了內(nèi)部擴(kuò)張式，通過各項管理手段降本增效，提升增長質(zhì)量，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點更多的是偏向影響降低企業(yè)成本費(fèi)用、經(jīng)營風(fēng)險的因素。

2015年以后，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增長速度有所放緩，經(jīng)營風(fēng)險有所增加，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展關(guān)注的焦點轉(zhuǎn)向加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，尤其是內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行有效性，執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的情況等。相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點是企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范性評價。

（二）金華市國資委內(nèi)部審計工作的開展情況及存在的不足

2007年底，金華市國資委從市財政局正式脫鉤，作為市政府特設(shè)機(jī)構(gòu)，對市政府授權(quán)市國資委的市屬國有企業(yè)履行出資人職責(zé)。成立之初，金華市國資委內(nèi)部審計工作主要是通過查閱企業(yè)自行委托審計的年度財務(wù)報告資料為主，以審計報告中披露的事項為線索，查找企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題與風(fēng)險，并結(jié)合定期或不定期的財務(wù)專項檢查。此時開展的內(nèi)部審計工作可以為確定企業(yè)資源整合方案提供決策參考作用。但是由于年度財務(wù)報告由企業(yè)自行委托，難免會存在中介機(jī)構(gòu)為維護(hù)客戶關(guān)系而應(yīng)企業(yè)要求不完整披露有關(guān)事項的風(fēng)險，客觀性受到了影響，市國資委因未能完全掌握企業(yè)實際情況而在決策時容易產(chǎn)生偏差。

為進(jìn)一步保證社會中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性，按照國務(wù)院、浙江省政府和金華市政府工作部署，從2011年開始在金華市國資委監(jiān)管企業(yè)試行國有資本經(jīng)營預(yù)算，在國有資本經(jīng)營預(yù)算支出中單獨(dú)安排一部分資金專項用于市屬國有企業(yè)年度財務(wù)報表審計費(fèi)用支出。為進(jìn)一步保證審計工作質(zhì)量，2012年4月，金華市國資委通過公開招標(biāo)，建立了社會中介審計機(jī)構(gòu)庫，以三年為期，到期重新招標(biāo)。由市國資委直接委托中介機(jī)構(gòu)對市屬企業(yè)進(jìn)行審計，保證了審計工作的客觀性，并且在審計過程中建立了與審計人員直接溝通機(jī)制，有利于市國資委深入了解企業(yè)實際經(jīng)營情況，這一段期間內(nèi)部審計工作的主要載體為企業(yè)年度財務(wù)報告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告及工資總額執(zhí)行情況審計報告，輔之以管理建議書的形式。同時要求企業(yè)根據(jù)管理建議書中提出的問題進(jìn)行整改。由于部分資產(chǎn)涉及歷史遺留問題，僅憑企業(yè)自身難以解決，因此該類問題久拖未決，嚴(yán)重的已影響到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。整改反饋也僅是通過企業(yè)上報的審計整改報告來體現(xiàn)，未對審計整改再監(jiān)督，內(nèi)部審計工作質(zhì)量與效果也打了折扣。此外，由于分年度財務(wù)報告審計、工資總額審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計次數(shù)至少兩次，增加了企業(yè)應(yīng)付審計工作的壓力。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與其他審計工作由不同處室分別布置，審計人員往往不是同一批人，加上審計時溝通不暢，造成各項指標(biāo)數(shù)據(jù)不一致，對制定國有資產(chǎn)監(jiān)管決策和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核帶來了不良影響。

2015年以來，金華市國資委根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管需要，對審計模式進(jìn)行了調(diào)整，年度財務(wù)報告由企業(yè)自行委托審計并支付審計費(fèi)用，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工資總額審計及其他需要了解掌握的審計內(nèi)容整合至財務(wù)專項審計，審計時間安排在企業(yè)完成自行委托年度財務(wù)報表審計結(jié)束后，一般從3月初開始，至4月底出具正式審計報告。一方面對企業(yè)自行委托的年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，另一方面又得到了需要的數(shù)據(jù)信息，這對金華市國資委加強(qiáng)下屬國有企業(yè)審計監(jiān)督帶來了積極意義。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計制度與模式的創(chuàng)建

（一）內(nèi)部審計制度聯(lián)動機(jī)制的建立

為提高審計效率，加強(qiáng)數(shù)據(jù)口徑一致性及利用率，金華市國資委建立了一套內(nèi)部審計制度聯(lián)動機(jī)制。一是建立審計內(nèi)部聯(lián)動機(jī)制。由營運(yùn)監(jiān)控與統(tǒng)計評價處牽頭，整合產(chǎn)權(quán)管理與業(yè)績考核處、企業(yè)改革與發(fā)展處、機(jī)關(guān)黨委等審計需求，以文字或表格的形式統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。二是提高審計過程參與度，建立與主審人員溝通機(jī)制。每次審計工作開始前制定審計工作方案，由市國資委有關(guān)處室人員擔(dān)任審計組組長，負(fù)責(zé)審計總體事項協(xié)調(diào)與溝通工作。社會中介機(jī)構(gòu)委派的注冊會計師擔(dān)任主審人員，由其負(fù)責(zé)具體的審計實施過程。三是建立審計組與企業(yè)書面溝通機(jī)制。由審計組將未能合理確定或有異議的審計事項以簽證單的形式書面反饋至企業(yè)，由企業(yè)書面反饋至審計組，在規(guī)定時間內(nèi)完成審計報告初稿后，書面征求企業(yè)意見，以盡量做到審計留痕，增強(qiáng)審計結(jié)論的可靠性與客觀性。四是建立審計組與市國資委審計匯報溝通機(jī)制。各審計組在完成外勤與資料整理之后，由市國資委相關(guān)處室負(fù)責(zé)人及委領(lǐng)導(dǎo)聽取各審計組審計情況匯報，及時回復(fù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或重大事項。五是建立審計溝通交流群。為方便審計溝通交流，建立了交流群。借此，各審計人員可及時了解審計要求，交流審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題。

國有企業(yè)審計工作總結(jié)范文4

目前我們國家的中小企業(yè)雖然大都規(guī)模較小，但是我國的中小企業(yè)數(shù)量卻很多，在國民經(jīng)濟(jì)占有的比重很大。截至目前為止，我國的中小企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境得到了有效的改善，但是，由于中小企業(yè)本身的原因，導(dǎo)致某些中小企業(yè)在發(fā)展的過程中遭遇了制約性問題。在這背景下，想要幫助中小企業(yè)更好的發(fā)展，除了要在稅收和財政方面給予幫助之外，引導(dǎo)中小企業(yè)提升內(nèi)部管理能力也十分重要。內(nèi)部審計的具體職能可以分為下面幾點：

首先，內(nèi)部審計可以對企業(yè)制定的計劃進(jìn)行監(jiān)督，并且監(jiān)督所制定的計劃是否能夠有效的實施，同時也要監(jiān)督企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中是否存在違法違紀(jì)的行為。第二，內(nèi)部審計工作可以對內(nèi)部的活動核工作進(jìn)行有效控制，同時也可以對企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)行合理監(jiān)督，這樣才能找到企業(yè)管理中存在的弊病，例如銷售和采購等方面，從而對管理細(xì)節(jié)進(jìn)行完善，對于企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門進(jìn)行約束。最后一點，內(nèi)部審計對企業(yè)整個的經(jīng)濟(jì)活動和工作進(jìn)行有效參與，可以對企業(yè)的各項指標(biāo)進(jìn)行分析和整理，根據(jù)分析的結(jié)果對公司各個部門進(jìn)行考價，最終得以改善，從而提升整個企業(yè)的工作效率。

二、我國的中小企業(yè)內(nèi)部審計工作存在問題

1.公司的核心管理人員對內(nèi)部審計工作不夠重視

總的來看，我們國家中小企業(yè)的整體規(guī)模都不是很大，所以企業(yè)的管理者可能同時負(fù)責(zé)很多的企業(yè)管理內(nèi)容。由于公司的高層沒有對內(nèi)部審計工作存在足夠的重視，這也就導(dǎo)致了我國許多中小企業(yè)沒有專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，有些中小企業(yè)即使有專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)也由于各種各樣的原因而沒有起到其應(yīng)有的作用?？傮w來說，目前我國中小企業(yè)對于內(nèi)部審計重視程度已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對于經(jīng)營管理的要求。

2.企業(yè)缺乏獨(dú)立進(jìn)行審計的環(huán)境

我國中小企業(yè)規(guī)模都不是很大，人員結(jié)構(gòu)也不是特別合理，很多企業(yè)甚至?xí)霈F(xiàn)一人兼任多職的情況。這樣一來，就會出現(xiàn)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人還同時兼任其他部門負(fù)責(zé)人的情況，從而使得內(nèi)部審計的工作職能受到這方面的影響而無法完全發(fā)揮。另外一方面，由于中小企業(yè)規(guī)模都比較小，辦公空間不是特別大，導(dǎo)致內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作人員和其他部門的工作人員都在一間辦公室里，這樣難免會建立起部門員工之間的感情，從而使得內(nèi)審工作人員在內(nèi)部審計的過程中無法保持足夠的客觀態(tài)度。

3.內(nèi)部審計方法不合理

目前來看，我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門都是以審計企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)報表為主，同時還負(fù)責(zé)審查企業(yè)的財務(wù)規(guī)章制度以及財務(wù)的報銷和審批等內(nèi)容。這些審計的內(nèi)容不但使得企業(yè)內(nèi)部的審計部門和財務(wù)部門工作職能互相混淆，同時也沒有對中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行應(yīng)有的審計流程。如今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及中小企業(yè)的生存環(huán)境都已經(jīng)和以往大大不同，對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的審查以及幫助企業(yè)規(guī)避所面臨的風(fēng)險才是內(nèi)部審計的主要工作職能所在。

4.企業(yè)缺乏專業(yè)的審計人員

我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)出現(xiàn)很多審計部門與其他部門一人多職的情況，這樣一來也就無法保障中小企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)性。目前來看，大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計人員都沒有經(jīng)過專業(yè)的審計知識培訓(xùn)，并且對于企業(yè)實際的經(jīng)營情況也不是特別了解。

三、我國中小企業(yè)內(nèi)部審計問題出現(xiàn)的原因分析

1.企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理

目前我國中小企業(yè)的經(jīng)營模式也就決定了中小企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)形式。在某些規(guī)模較小的企業(yè)之中，很多情況下是由單個管理者來負(fù)責(zé)企業(yè)各個方面的事務(wù)。沒有一個科學(xué)完善的管理機(jī)制，各個部門以及工作人員的工作職責(zé)定位不清晰，沒有一個專門的監(jiān)督和檢查部門，這些因素也就導(dǎo)致了中小企業(yè)的內(nèi)部審計工作出現(xiàn)了各種各樣的問題。

2.企業(yè)內(nèi)部審計工作受到管理結(jié)構(gòu)制約

雖然我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門的工作職責(zé)是對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行審計工作并且為企業(yè)的經(jīng)營管理提供幫助。但是受限于企業(yè)的內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)問題，這也就使得大多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門都是由管理者直接進(jìn)行管理的。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作人員無論是薪金配置或者職位調(diào)整都是直接由企業(yè)的管理者來進(jìn)行決定。這樣一來，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作人員就會受到這種管理結(jié)構(gòu)的制約，在進(jìn)行審計工作的時候就無法保證客觀性和獨(dú)立性，從而無法保證審計工作的準(zhǔn)確程度，也無法為企業(yè)的經(jīng)營管理提供有效的幫助。

3.企業(yè)審計部門受到外部因素的影響

我國的外部審計發(fā)展迅速，整個社會對其非常的重視。但是國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)審計約束那些已經(jīng)建立健全內(nèi)部審計制度的國有企業(yè)，卻對于一些不屬于國家審計法定范圍的單位缺乏內(nèi)部審計的相關(guān)要求。所以我國的中小企業(yè)也就沒有對于內(nèi)部審計要求的壓力，從而使得我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計得不到應(yīng)有的重視。

四、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部審計的方法

1.加強(qiáng)核心管理層對內(nèi)部審計工作的重視

我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計工作是企業(yè)管理職能中非常重要的一個工作環(huán)節(jié)，為了使得我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用和效果，就要求中小企業(yè)內(nèi)部審計部門審計工作中必須保證客觀性和獨(dú)立性。企業(yè)的核心管理層在思想上就要對內(nèi)部審計工作做到高度的重視，并且要逐漸從態(tài)度上加以轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)由讓我來審，向我要來審的轉(zhuǎn)變。

2.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計范圍和方式